住宿费进项如何处理

住宿费进项如何处理

员工住宿费是可以根据用途的不同用于抵扣的,除了以下情况不得抵扣其他情况可以抵扣:住宿费为公司接待客户,开票方不论纳税人规模,即便认证相符也不得进行抵扣;住宿费为公司组织员工旅游,开票方不论纳税人规模,即便认证相符也不得进行抵扣;

其次开票方的纳税人规模不同抵扣率也有所不同,住宿费为员工出差,开票方为小规模纳税人,其增值税专用发票抵扣率为3%;住宿费为员工出差,开票方为一般纳税人,其增值税专用发票抵扣率为6%.如果出差住宿是为公司的日常业务活动等而进行的,则应该可以抵扣.比如:去客户处谈业务、签订购销合同,产品保养等.当然,如果是属于福利性、业务招待性的消费是不可以抵扣的.比如:旅游休养、招待客人游玩等.因此,出差住宿索取增值税专用发票应该是可以的.

住宿费普通发票可以抵扣进项税吗

企业员工因公出差发生的住宿费,属于差旅费,取得的增值税专用发票可以按规定抵扣进项税额.

增值税普通发票可以作为报销凭据,但一般不能作为抵扣凭据,增值税普通发票是用来报销的.增值税普通专用是可以抵扣.

企业发生的住宿费取得增值税专用发票,能否抵扣主要取决于住宿费的"用途",企业员工在公司经营地或注册地发生的住宿费,只要不属于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的,取得专票认证后,也可以按规定抵扣进项税额.

根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件1第二十五条的规定,只要业务是真实的,因公出差支付住宿费,取得的增值税专用发票的进项税额是可以抵扣的.

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