期末未交税额为负数是什么意思

期末未交税额为负数是什么意思

未交增值税是应交税费下的一个明细科目,用来核算当期期末实际应缴纳的增值税,用增值税销项税额-增值税进项额,若是为正数那么科目余额在贷方,表示当期应该缴纳的增值税:若是为负数那么科目余额在借方,表示下期待抵扣的进项税额.

企业所得税是负数的原因

一、企业所得税是负数的原因

1、企业发生亏损时,企业应当确认相应的递延所得税资产,并且由于亏损企业的应交所得税为零了.那么这时,就会出现所得税费用为负数的情况了.

2、利润表中所得税费用一般情况下是正数.企业有利润后才会交纳所得税,如果是负利润,就不会交所得税.

3、但还有一种情况是:只有在收到当期退税的情况,或者冲销计算错误税金的情况下,可以为负数.

二、所得税费用为负数的情况下,则这样做会计处理:

1.确认当期递延所得税负债时

借:所得税费用-递延所得税

贷:递延所得税负债

2. 确认当期递延所得税资产时

借:递延所得税资产

贷:所得税费用-递延所得税

期末未交税额为负数是什么意思?整体上来说,通过对上文资料的学习,关于期末未交的所得税如果为负数的话,说明企业的未缴纳税额余额在借方,表示下期待抵扣的进项税额.如果大家看完后对于企业期末的未交增值税的的理解还有什么疑问,欢迎你们来会计学堂网进行咨询,这里有很多的资料可以免费搜索.