先预缴增值税实际发生业务后的帐务处理

先预缴增值税实际发生业务后的帐务处理

一般纳税人,预缴增值税时,

借:应交税费--应交增值税--已交税金

贷:银行存款

在增值税申报表中,"本期已缴税额"、"分次预缴税额"栏填写预缴的增值税额.

小规模纳税人,预缴增值税时,

借:应交税费--应交增值税

贷:银行存款

在增值税申报表主表中,"本期预缴税额"栏填写的预缴增值税额.

直至出现贷方余额时,做下列分录缴纳增值税:

借:交税金-转出未交增值税 新实现的增值税

贷:应交税金-未交增值税 新实现的增值税

缴纳时:

借:应交税金-未交增值税 新实现的增值税

贷:银行存款 新实现的增值税

预缴时:

借:应交税费-应交增值税-预缴税款

贷:银行存款

实际发生业务后,应交税费-应交增值税是贷方余额需要缴纳的,预缴的上述分录使得应交税费-应交增值税借方金额能够轧抵贷方余额,而不需要专门的账务处理.

预缴增值税辅导期怎么处理?

增值税专用发票抵扣的规定是自开票之日起90天内抵扣,并且必须在认证的当月抵扣.

辅导期一般纳税人对收取的增值税专用发票实行"先比对,后抵扣","先比对,后抵扣"是指辅导期一般纳税人企业取得的增值税进项发票认证后,先通过防伪税控系统将认证信息上传至总局进行比对,总局比对结束后将比对结果下发各省市,各主管国税局将比对无误的信息通知辅导期一般纳税人企业进行抵扣(一般在认证的次月收到比对结果).

帐务处理:在应交税金科目下增设"待抵扣进行税额"二级科目.

企业认证后

借:库存商品(或其他相关科目)

借:应交税金-待抵扣进行税额

贷:银行存款(或其他相关科目)

收到比对结果后

借:应交税金-应交增值税(进项税额)

贷:应交税金-待抵扣进行税额

对于等待比对结果的进行税额部分,计入"待抵扣进项税额",并在增值税申报表附表二第24栏"本期认证相符但未申报抵扣"内填写此行内容.

收到允许抵扣的比对结果后,在增值税申报表附表二第3栏"前期认证相符且本期申报抵扣"内填写此内容.

相关行次的关系23行+24行-25行=3行

帐务处理

销项

1、收入记帐

借:银行存款 30000+价款

贷:主营业务收入 价款

贷:应交税金-应交增值税(销项税额)30000

2、月末"应交税金-应交增值税"结帐:由于本月无进项抵扣,销项税额就是本月应纳增值税.

借:应交税金-应交增值税(转出未交增值税) 30000

贷:应交税金-未交增值税 30000

3、次月月初10日内

借: 应交税金-未交增值税 30000

贷:银行存款 30000

进项

1、本月取得时

借:库存商品(或其他相关科目)价款

借:应交税金-待抵扣进项税额20000

贷:银行存款(现金、应付帐款等)20000+价款

2、次月收到比对结果

借:应交税金-应交增值税(进项税额)20000

贷:应交税金-待抵扣进项税额20000

以上就是小编整理的关于先预缴增值税实际发生业务后的帐务处理内容,通过上文的解析我们知道在处理时我们可以将实际应缴的与预缴的进行平衡转出,少的补上,多的可退还,具体的账务处理参考上文.还有更多精彩的会计知识,记得关注会计学堂的更新.