退税发票误勾选为抵扣怎么处理

退税发票误勾选为抵扣怎么处理

增值税发票选择确认平台V3.0.04升级后,发票勾选增加"退税勾选"、"代办退税勾选"选项.

需要提醒外贸企业注意的事,外贸企业采用确认平台勾选发票时,不能再向以前一样将用于抵扣和用于退税的发票一起选择确认了,应该通过"退税勾选""退税确认勾选"功能完成用于出口退税的发票勾选确认.

升级后有关问题明确如下:

按照财税2012年39号及总局公告2012年24号有关规定,外贸企业应当单独核算出口货物,明确区分购进货物用于内销还是外销,分别进行抵扣和退税;若购进时不能确定内销或出口的,先计入出口库存账(不得进行抵扣,操作时勾选"用于出口退税"),后期确认转为内销,应按规定开具"出口转内销证明"后,在次月申报时,填写增值税申报表附表二"外贸企业进项税额抵扣证明"栏次进行抵扣(转内销证明已传递货劳处进行申报比对监控);请及时提醒外贸企业操作时慎重勾选"用于进项抵扣"(确认用于内销的除外),经与总局确认,升级后的系统在勾选之后,无法进行用途变更,也就是说勾选"进项抵扣"后无法再用于申请出口退税,(即使再做进项转出,出口退税审核系统也无相关发票信息).文件依据2012年24号第八条第(一)项"进项税额已计算抵扣的增值税专用发票,不得在申报退(免)税时提供".

"退税勾选"是为了防止外贸企业一票两用.出口退税收入所对应的购货增值税专用发票不得参与销项税额抵扣,"退税勾选"未出现之前内外销都有的外贸企业是否抵扣了出口退税收入所对应的购货增值税专用发票的进项税额主要靠税务机关工作人员检查,部分企业时间一长,无从查起,给税务机关带来了很大压力."退税勾选"、"代办退税勾选"出现后,可从上游控制抵扣问题,对企业来说可以解决因为"粗心大意",把出口退税收入所对应购货增值税专用发票进项税额参与销项税额抵减的问题,对税务来说可以解决企业"一票两用"的问题.

发票抵扣和退税勾选错误处理方法

纳税人通过增值税电子发票公共服务平台开具的增值税电子普通发票(票样见附件),属于税务机关监制的发票,采用电子签名代替发票专用章,其法律效力、基本用途、基本使用规定等与增值税普通发票相同.

增值税电子普通发票版式文件格式为OFD 格式.单位和个人可以登录全国增值税发票查验平台下载增值税电子发票版式文件阅读器查阅增值税电子普通发票.

纳税人办理增值税普通发票、增值税电子普通发票、收费公路通行费增值税电子普通发票、机动车销售统一发票、二手车销售统一发票票种核定事项,除税务机关按规定确定的高风险等情形外,主管税务机关应当即时办结.

纳税人同时丢失已开具增值税专用发票或机动车销售统一发票的发票联和抵扣联,可凭加盖销售方发票专用章的相应发票记账联复印件,作为增值税进项税额的抵扣凭证、退税凭证或记账凭证.

纳税人丢失已开具增值税专用发票或机动车销售统一发票的抵扣联,可凭相应发票的发票联复印件,作为增值税进项税额的抵扣凭证或退税凭证;纳税人丢失已开具增值税专用发票或机动车销售统一发票的发票联,可凭相应发票的抵扣联复印件,作为记账凭证.

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