利润是借方余额，怎样计提企业所得税？

问：利润是借方余额，怎样计提企业所得税？

答：一般是结转损益后，得出本年利润金额，然后据以计算应交所得税，然后再把所得税结转到本年利润科目。

准确的说应该在计提所得税前“本年利润”的金额是计提所得税的依据。

利润是借方余额，怎么计提企业所得税的具体操作：

1、本年利润科目借贷方发生额相抵后，若为贷方余额则表示企业本期经营经营活动实现的净利润，若为借方余额则表示企业本期发生的亏损。

2、与所得税的会计分录：

结转所得税时：

借：本年利润

 贷：所得税费用

3、本年利润科目借方登记企业当期所发生的各项费用与支出，包括主营业务成本、主营业务税金及附加、其他业务支出、营业费用、管理费用、财务费用、投资收益（净损失）、营业外支出、所得税等。

以上就是小编为大家介绍的利润是借方余额，计提企业所得税的具体操作，希望对大家有帮助。如果还需要更多的财会知识，欢迎持续关注会计学堂，多位老会计在线为大家解疑答惑。