主营业务是家电维修,账务处理

主营业务是家电维修,账务处理

1、采购时

借:原材料

贷:库存现金/银行存款等

2、领用材料,进入修理车间

借:生产成本

贷:原材料

3、人工费

借:生产成本

贷:应付职工薪酬-工资

4、设备折旧

借:生产成本

贷:累计折旧

5、修理项目完成

借:主营业务成本

贷:生产成本

6、收入

借:库存现金/银行存款等

贷:主营业务收入

贷:应交税费-应交增值税-销项税额

7、管理人员工资

借:管理费用

贷:应付职工薪酬-工资

8、税费

借:税金及附加

贷:应交税费-应交城建税/教育费附加

应交税费-城建税等 月末,结转

借:本年利润

贷:主营业务成本

营业税及及附加

管理费用等

借:主营业务收入

贷:本年利润

公司修理费的会计处理

(1)汽车维修

审核车队核算员传来的车辆运行费用--→审核车队核算员辅助账并签章--→编制记账凭证

借:管理费用--修理费-相关明细科目

贷:现金/银行存款--→涉及现金的凭证传出纳岗,不涉及现金的凭证传主管岗复核

注:若已通过银行付出款项,应将支票存根与出纳传来的付款审批单匹配.

(2)零星维修

根据行政事务部传来的修理发票--→审核发票是否注明修理项目及承担部门(如有承担部门,须部门负责人签字认可)--→编制记账凭证

借:管理费用/制造费用--修理费-相关明细科目

贷:现金/银行存款--→涉及现金的凭证传出纳岗,不涉及现金的凭证传主管岗复核

注:(1)考虑到由行政事务统一组织的厂房设施维修,由行政事务部统一结算,故维修也可能涉及管理费用以外的制造费用等.

(3)维修物资

①入库:审核支票存根与发票对应--→审核发票金额、数量是否与入库单一致--→编制记账凭证

借:工程物资--专用材料-维修材料

贷:银行存款或现金--→涉及现金的凭证传出纳岗,不涉及现金的凭证传主管岗复核

②领用:每季度末审核维修物资明细账--→审核仓库传来的领用汇总表--→编制维修物资领用凭证

借:管理费用 /制造费用--修理费(相关明细科目)

贷:工程物资--专用材料-维修材料--→传主管岗复核

注:

(1)维修物资指由行政事务部根据修理需要购入的木材等,供木工房零星领出应用.

(2)审核具体依据《工程维修物资核算管理办法》.

(3)年末组织对维修物资进行盘点.

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