报销金额大于发票金额怎么操作

报销金额大于发票金额怎么操作

必须如实按照发票金额报销入账,甚至也可以这样,如果差旅费的发票金额大,公司有报销标准,可以按照小于票面金额报销,绝对不可以超过票面金额,无论公司有什么报销制度,不能大过法律规定.

发票金额大于付款金额账务处理

发票金额大于付款金额,是很常见的事情.主要有几种:

1、开票方(收款方)优惠,不计零头,但不愿做返利开红票手续;

2、报销人让开票方故意多开,以便报销时可以虚报.

账务处理时,应该按实际付款金额入账,发票金额大于付款金额的,不受影响.发票金额小于付款金额的,应该补足发票.

从管理上讲,应该严格审核采购项目金额,杜绝上面所讲的第二种情况发生.

《国家税务总局关于平销行为征收增值税问题的通知》规定:

1、凡增值税一般纳税人,无论是否有平销行为,因购买货物而从销售方取得的各种形式的返还资金,均应依所购货物的增值税税率计算应冲减的进项税金,并从其取得返还资金当期的进项税金中予以冲减.应冲减的进项税金计算公式如下:

当期应冲减进项税金=当期取得的返还资金X所购货物适用的增值税税率

普通发票,做营业外收入,交所得税.

例:采购员借款1000元,回来冲借款单的时候给了我一张1100元的机打发票,说多余的钱不需要了,费用报销单上写的金额是1100元,出纳应该怎么办?出纳要是登记成1100元,则手里面的钱就多出账面100元,出纳应如何处理?

内账就直接按1000元报销就好了,只要注明了就行了,这不影响月末银行对账单跟银行存款日记账的平衡的.

外账就如下:

借:管理费用 1000

贷:其他应收款1000

借:银行存款 100

贷:其他应收款100

月末结转:

借:其他应收款100

贷:营业外收入100

报销金额大于发票金额怎么操作?与发票金额大于付款金额账务处理方法,就是本章小编分享的两个报销金额与发票金额不相吻合的情况的处理内容,希望可以帮到大家,感谢大家,本章就到这里了,我们下期再见吧.