企业补缴土地税和房产税怎么计算

2020-11-19 07:22 来源：网友分享

1364

企业补缴土地税和房产税怎么计算,规则早已确定,这是没有任何不确定性,土地使用税一般是按照每平方来算,不同级别城市的税额是不同的,房产税呢,这个很多人关系却知之甚少,本文简单介绍一下,大家也可以对照当地的政策,一一对比阅读,本文如下.

企业补缴土地税和房产税怎么计算

土地使用税

在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人,为城镇土地使用税(以下简称土地使用税)的纳税人,应当缴纳土地使用税.

土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据,依照规定税额计算征收.

土地使用税每平方米年税额如下:

(一)大城市1.5元至30元;

(二)中等城市1.2元至24元;

(三)小城市0.9元至18元;

(四)县城、建制镇、工矿区0.6元至12元

各地具体适用的单位税额由市、县级人民政府将本地区土地划分为若干等级,制定相应的适用税额标准,报省级政府批准执行.

房产税

向房产所在地的地税机关申报,不需要每月申报,只要按年度或季度申报即可,申报期限跟一般地税税种一样,在申报期后次月10日内(具体以当地税务部门规定为准)

自用房产纳税依照房产原值一次减除10%至30%后的余值计算缴纳.房产出租的,以房产租金收入为房产税的计税依据.具体减除幅度,由省、自治区、直辖市人民政府规定.

依照房产余值计算缴纳的,税率为1.2%,依照房产租金收入计算缴纳的,税率为12%.

即:年应纳房产税额=房产原值*(1-扣除率)*1.2%

或=房产年租金*12%

企业补缴土地税和房产税怎么计算

补缴当年土地使用税有哪些法律依据?

财政部、国家税务总局《关于房产税城镇土地使用税有关政策的通知》(财税〔2006〕186号)第二条规定:对纳税人自建、委托施工及开发涉及的城镇土地使用税的纳税义务发生时间,由纳税人从取得土地使用权合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税;合同未约定交付土地时间的,由受让方从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税.;基于此规定,是否取得《土地使用证》或是否全额缴款都不能作为判定纳税义务发生时间的依据.

《国家税务总局关于通过招拍挂方式取得土地缴纳城镇土地使用税问题的公告》(国家税务总局公告2014年第74号)规定:通过招标、拍卖、挂牌方式取得的建设用地,不属于新征用的耕地,纳税人应按照《财政部国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关政策的通知》(财税〔2006〕186号)第二条规定,从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税;合同未约定交付土地时间的,从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税.

《国土资源部、住房和城乡建设部关于进一步加强房地产用地和建设管理调控的通知》(国土资发〔2010〕151号)第四条规定,土地出让必须以宗地为单位提供规划条件、建设条件和土地使用标准,严格执行商品住房用地单宗出让面积规定,不得将两宗以上地块捆绑出让,不得毛地出让.

企业补缴土地税和房产税怎么计算的分析如上,土地税的政策还是很多的,有些类型的企业有减免政策,这还和企业所在地域有关,相对复杂一些,房产税呢,中国1986年颁布,到现在也不能说是十分成熟的,大家可以多多关注一些,更多资讯就在会计学堂.

上一篇：国家税务总局2017年第6号公告明确特别纳税调整细则

下一篇：税控盘及维护费的账务处理怎么做

还没有符合您的答案？立即在线咨询老师免费咨询老师

相关问题

房地产企业土地增值税预缴怎么计算问

按国家核算的一个收入率乘以你的成本之后算出来答
房地产企业的土地增值税预缴怎么计算？问

1、一般计税方法下：　　预交土地增值税=预收款/（1+11%）*土地增值税预征率　　2、简易计税方法下：　　预交土地增值税=预收款/（1+5%）*土地增值税预征率答
房地产企业预缴土地增值税，住宅和非住宅的税率是多少？土地增值税怎么计算？问

普通住宅1%,非普通住宅2%,其他类型房地产2.5% 具体看各地规定 1.确定增值额。增值额等于销售收入减去扣除项目金额。销售收入是转让房地产所取得的收入，而扣除项目金额包括土地款、开发成本、开发费用、税金以及其他扣除项目。 2.根据增值额和扣除项目金额的比例，确定适用的税率和速算扣除系数。土地增值税采用四级累进税率： ● 增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%，速算扣除系数为0； ● 增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%，速算扣除系数为5%； ● 增值额超过扣除项目金额100%、未超过扣除项目金额200%的部分，税率为50%，速算扣除系数为15%； ● 增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%，速算扣除系数为35% 。 1.套用公式计算应纳税额。公式为：应纳税额=增值额×适用税率-扣除项目金额×速算扣除系数。根据确定的税率和速算扣除系数，即可计算出应纳税额。答
房地产开发企业土增清算完成后补税和退税会计分录怎么做问

你好！ 1.计提借税金及附加贷应交税费…土地增值税 2.交纳借应交税费…土地增值税贷银行存款 3.收到退税借银行存款贷营业外收入答
房地产企业预缴企业所得税土地增值税增值税三个怎么计算？问

你好，按以往的文件为例，增值税为11%计算，现在为9% 《财政部国家税务总局关于营改增后契税房产税土地增值税个人所得税计税依据问题的通知》（财税[2016]43号）：土地增值税纳税人转让房地产取得的收入为不含增值税收入。《国家税务总局关于营改增后土地增值税若干征管规定的公告》（国家税务总局公告2016年第70号）：一、关于营改增后土地增值税应税收入确认问题：营改增后，纳税人转让房地产的土地增值税应税收入不含增值税。适用增值税一般计税方法的纳税人，其转让房地产的土地增值税应税收入不含增值税销项税额；适用简易计税方法的纳税人，其转让房地产的土地增值税应税收入不含增值税应纳税额。房地产开发企业预交土地增值税的计算方法和会计处理 2预交土地增值税的计算房地产开发企业预交土地增值税的计算方法和会计处理根据上述政策，房地产开发企业在收到预收款时： 1、一般计税方法下：预交土地增值税=预收款/（1+11%）*土地增值税预征率 2、简易计税方法下：预交土地增值税=预收款/（1+5%）*土地增值税预征率为方便纳税人，简化土地增值税预征税款计算，根据《国家税务总局关于营改增后土地增值税若干征管规定的公告》（国家税务总局公告2016年第70号）：为方便纳税人，简化土地增值税预征税款计算，房地产开发企业采取预收款方式销售自行开发的房地产项目的，可按照以下方法计算土地增值税预征计征依据：土地增值税预征的计征依据=预收款-应预缴增值税税款如：某房地产开发企业开发A项目（开工日期在2016年5月1日后），2017年7月销售普通住宅预收房款1110万元，根据当地的规定，土地增值税预征率2%。则: 1、正常情况下，土地增值税预征税款计算：土地增值税预征的计征依据=不含增值税收入=1110/(1+11%)=1000万元预交土地增值税税款=不含增值税收入*土地增值税预征率=1000*2%=20万元。 2、为方便纳税人，简化土地增值税预征税款计算：应预交的增值税税款=1110/(1+11%)*3%==30万元土地增值税预征的计征依据=1110-30=1080万元预交土地增值税税款=1080*2%=21.6万元。从上述结果来看，虽然计算简化了些，但预交的税款比正常计算的方法下要大。国家税务总局公告2016年第70号规定“为方便纳税人，简化土地增值税预征税款计算”，“可按照”上述方法进行计算，但在个别省市，强制纳税人按照上述规定计算缴纳我认为有些欠妥。房地产开发企业预交土地增值税的计算方法和会计处理 3预交土地增值税的会计处理房地产开发企业预交土地增值税的计算方法和会计处理沿用上例，该企业预交土地增值税20万元，则会计处理如下：借：应交税费-应交土地增值税 20 贷：银行存款 20 待开发项目达到完工条件，相应的收入及成本结转损益时，将土地增值税转入税金及附加科目：借：税金及附加 20 贷：应交税费-应交土地增值税 20 但有的企业在预交土地增值税的同时就将其转入“税金及附加”，不符合权责发生制的要求和收入成本的配比原则。还有的企业在预交土地增值税的同时将其转入“预付账款或待摊费用—待转土地增值税”，在符合完工条件时再转入“税金及附加”。我认为这样处理“应交税费-应交土地增值税”期末余额更能准确反映土地增值税在项目未完工时应该预交的金额，更能反映出期末资产负债状况的合理性和公允性。所以，我个人更倾向于这种会计处理方式。答