小规模纳税人技术维护费会计分录

小规模纳税人技术维护费会计分录

小规模纳税人购买税控盘及税控盘的技术维护费可以全额抵减.会计分录为

1、支付费用时,

借:管理费用

贷:库存现金等

2、申报抵减时,

借:应交税费-应交增值税

贷:管理费用

小规模纳税人的抵减金额怎么填写?

根据财政部关于印发《营业税改征增值税试点有关企业会计处理规定》的通知(财会[2012]13号)按税法有关规定,小规模纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的,按规定抵减的增值税应纳税额应直接冲减"应交税费--应交增值税"科目.

小规模纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》第11栏"本期应纳税额减征额".当本期减征额小于或等于第10栏"本期应纳税额"时,按本期减征额实际填写;当本期减征额大于第10栏"本期应纳税额"时,按本期第10栏填写,本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减.

小规模纳税人技术维护费会计分录怎么处理?其实通过上文小编老师讲解的相关介绍资料,相信你们对此会计处理分录和申报表的填写都有一定的认知,如果你们觉得税控设备维修费用的抵扣不是通过管理费用科目处理的话,不妨来本网站上找老师进行咨询,这里还有很多相关的资料是可以学习的.