处置固定资产增值税要计提吗?
1、将固定资产从帐面转出
借:固定资产清理
累计折旧
贷:固定资产
2、确认收入
借:银行存款或应收帐款
贷:固定资产清理
应交税金-增值税-销项税
3、如果有清理费用
借:固定资产清理
贷:现金或银行存款
4、计提税费附加
借:固定资产清理
贷:应交税金-城建税
其他应交款-教育费附加
5、结转固定资产清理
如为借方余额
借:营业外支出
贷:固定资产清理
如为贷方余额
借:固定资产清理
贷:营业外收入
6、交纳增值税
借:应交税金-增值税-已交税金
贷:现金或银行存款
7、交纳税费附加
借:应交税金-城建税
其他应交款-教育费附加
贷:现金或银行存款
固定资产处置需要缴纳增值税吗?
处置固定资产,属于企业的营业外收入,该收入需要计入应纳税所得额,缴纳企业所得税,一般税率为25%,享受优惠税率的企业除外.
出售固定资产属于增值税的应纳税项目,需要缴纳增值税:
如果是一般纳税人出售未抵扣进项税的固定资产,按4%增收率减半征收增值税;
如果是一般纳税人出售已抵扣进项税的固定资产,按11%缴纳增值税;
如果是小规模纳税人出售使用过的固定资产,按3%增收率减按2%征收增值税.
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