缴纳以前年度所得税会计分录

缴纳以前年度所得税会计分录

以前年度损益调整的主要账务处理

由于以前年度调整增加的所得税费用,借记本科目,贷记"应交税费-应交所得税"等科目;由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录.

从以上规定可以年出,缴纳以前年度所得税,会计分录是,计提时,借记"以前年度损益调整"科目,贷记"应交税费-应交所得税"科目,缴纳时,借记"应交税费-应交所得税"科目,贷记"银行存款"科目.

补交所得税的帐务处理

1、补提所得税

借:以前年度损益调整

贷:应交税金-所得税

2、结转以前年度损益

借:利润分配--未分配利润

贷:以前年度损益调整

3、补交时

借:应交税金-所得税

贷:银行存款

滞纳金及罚款

借:营业外支出

贷:银行存款

以前年度损益调整,是指企业对以前年度多计或少计的重大盈亏数额所进行的调整.以使其不至于影响到本年度利润总额.以前年度多、少计费用或多、少计收益时,应通过"以前年度损益调整"科目来代替原相关损益科目,对方科目不变,然后把"以前年度损益调整"科目结转到"利润分配"科目下,进行相应的盈余公积的调整.最终不能影响当期的"本年利润"科目.其借方发生额,反映企业以前年度多计收入、少计费用而调整本年度损益的数额;贷方发生额,反映企业以前年度少计收入、多计费用而调整本年度损益的数额.期末,企业应将该科目的余额转入"本年利润"科目,结转后,该科目应无余额.

汇算清缴后补缴的所得税的会计分录是?

(1)补计提:

借:未分配利润-补缴企业所得税

贷:应交税费-企业所得税

(2)支付时:

借:应交税费-企业所得税

贷:银行存款

企业所得税的纳税申报 :

2008年1月1日起施行的企业所得税法第五十四条规定:(1)企业所得税分月或者分季预缴.(2)企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内,无论盈利或亏损,都应向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款.(3)企业应当自年度终了之日起五个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款.

缴纳以前年度所得税会计分录?本文主要给大家讲解了以前年度损益调整和补交所得税的账务处理,补交的话还要分补提所得税、结转以前年度损益以及补交三个部分处理,关于上文内容大家还有其他疑问的话,可以继续和我们一起探讨哦.