金税盘维护费如何进行税金抵减

金税盘维护费如何进行税金抵减

财税2012第15号文件:纳税人在填写纳税申报表时,对可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费,应按以下要求填报:

增值税一般纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》第23栏"应纳税额减征额".当本期减征额小于或等于第19栏"应纳税额"与第21栏"简易征收办法计算的应纳税额"之和时,按本期减征额实际填写;当本期减征额大于第19栏"应纳税额"与第21栏"简易征收办法计算的应纳税额"之和时,按本期第19栏与第21栏之和填写,本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减.

小规模纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》第11栏"本期应纳税额减征额".当本期减征额小于或等于第10栏"本期应纳税额"时,按本期减征额实际填写;当本期减征额大于第10栏"本期应纳税额"时,按本期第10栏填写,本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减.

金税盘维护费分录怎么做?

1、一般纳税人购入金税盘时:

借:固定资产(价税合计额)?

贷:银行存款/库存现金/应付账款

支付技术维护费时

借:管理费用

贷:银行存款/现金

抵减增值税税额

借:应交税费--应交增值税(减免税款)

贷:管理费用?

2、小规模纳税人购入金税盘时:

借:固定资产(价税合计额)

贷:银行存款/库存现金/应付账款

支付技术维护费时

借:管理费用

贷:银行存款/现金

抵减增值税税额

借:应交税费--应交增值税

贷:管理费用

纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用,以及缴纳的技术维护费,可在增值税应纳税额中全额抵减(抵减额为价税合计额),但相应进项税额则不得抵扣销项税.

金税盘维护费如何进行税金抵减?通过上文小编老师讲解的相关内容,其实不少学员应该知道公司金税盘维修费用是可以在后期增值税纳税额中进行全额抵扣的,并且可以通过管理费用相关的科目进行核算,如果你们对此上文提及到的会计分录有任何问题,都是可以来本网站上免费提问.