职工薪酬纳税调整明细表的作用是什么

职工薪酬纳税调整明细表的作用是什么

本表主要反映纳税人发生的职工薪酬(包括工资薪金、职工福利费、职工教育经费、工会经费、各类基本社会保障性缴款、住房公积金、补充养老保险、补充医疗保险等支出)情况,以及由于会计处理与税收规定不一致,需要进行纳税调整的项目和金额情况.?特别强调:只要发生相关职工薪酬支出,不论是否纳税调整,均需填报本表.

职工薪酬纳税调整明细表怎么填

1、第1列"账载金额"填写纳税人依据本单位的相关账簿里的相关会计科目记录的金额,这里的金额是按照会计制度的规定确定的金额;

2、第2列"实际发生额"填写纳税人各相关会计科目实际发生的金额;

3、第3列"税收规定扣除率"填写指定的项目规定的税收扣除率,其中:职工教育经费的税收扣除率请从申报系统的下拉菜单选择,其他各项的扣除率按照下图所示填列;

4、第4列第5行"以前年度累计结转扣除额"填写第5行"按税收规定比列扣除的职工教育经费"以前年度累计结转的准予扣除的职工教育经费支出余额,第4行会自动生成数据;

5、第5列"税收金额",本列应特别注意三个字"孰小值","税收金额"只取各项目中按照不同规定生成的金额中的最小值;?

6、第6列"纳税调整金额",填写本表第1列金额减去第5列金额的余额;

7、第7列第5行"累计结转以后年度扣除额",填写本表第5行"按税收规定比列扣除的职工教育经费"第1列加第4列减去第5列后的余额,第4行根据第5行的金额自动生成.

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