内账如何计提增值税?

内账如何计提增值税?

答：内帐的增值税处理，建议不设进项税/销项税,不设置应交税费“科目;

将进项税和销项税计入成本和收入,交的增值税直接做费用处理。

在内账处理时，不管是含税与不含税，进项全部计入采购成本，销项全部计为收入;

不设应交增值税科目核算。月末，根据外账应交的增值税计入营业税金及附加。

内账反映的是最真实的经营业情况，而当月发生的折旧、厂房租金、税金都是在本月经营时产生的，理应计提，月末都转入当期损益。

【内账计提增值税的相关问题】：

做账时营业税怎么计提税金?

答：月末会计结转时，对本月发生主营业务收入计提税金

(1)提取时

借:主营业务税金及附加

贷：应交税金--营业税

贷：应交税金--城建税

贷：其他应交款--教育费附加

(2)结转时

借：本年利润

贷：主营业务税金及附加

(3)上缴税金时

借：应交税金--营业税

借：应交税金--城建税

借：其他应交款--教育费附加

贷：现金或银行存款

2、所得税

1、季末、年末提取所得税时

借：所得税

贷：应交税金--应交所得税

(2)结转所得税

借：本年利润

贷：所得税

(3)上缴时

借：应交税金--应交所得税

贷：银行存款或现金

3、增值税

(1)购货时

借：原材料

借：应交税金--应交增值税(进项税额)

贷：银行存款

(2)销售货物时

借：银行存款

贷：主营业务收入

贷：应交税金--应交增值税(销项税额)

(3)上交时

借：应交税金--应交增值税(销项税额-进项税额)

贷：银行存款

4、消费税

(1)计提消费税时

借：主营业务税金及附加

贷：应交税金——应交消费税

(2)上交时

借：应交税金——应交消费税

贷：现金或银行存款

5、代扣代缴个人所得税

(1)支付工资时要代扣个人所得税

借：应付工资

贷：应交税金--个人所得税

贷：现金

(2)上交个人所得税时

借：应交税金--个人所得税

贷：现金或银行存款

6、房产税、印花税、土地使用税、车船使用税不用提取，支付时，直接计入“管理费用--房产税、印花税、土地使用税、车船使用税”科目。