企业重组中的特殊性税务处理并不总是涉及税收优惠。企业重组的目的是希望在经济激励的基础上改善企业经营状况,提高企业的综合效益,提高竞争力。因此,重组后的税收处理要考虑各方面因素,既要考虑企业经营的经济效益,也要考虑税收负担的问题,要更加合理地平衡这两方面的关系。企业重组中的特殊性税务处理,如果符合当前有效的税收优惠政策,也包括各种税收优惠措施,则可以企业获得相应的税收优惠。
一般而言,重组后的企业可能获得的税收优惠有以下几方面:
一是重组发生后,增值税税负减轻。重组后,企业可以采用增值税进项税额准予抵扣的方式,减少增值税税负。
二是企业收购价格定价抵扣差额税负。重组时,部分企业可以通过定价抵扣的方式来减少收购或出售企业的税负。
三是拆分合并可以减少企业所得税负。重组后,企业可以采取拆分合并、资产处置等方式,以达到减少企业所得税的目的。
四是可以享受政府允许的其他税收优惠措施,如小规模纳税人减按30%计征企业所得税等。
总之,企业重组中的特殊性税务处理不一定就可以享受税收优惠,需要结合实际情况考虑,根据重组方案,分析重组对企业经营的影响,根据各方利益考量充分运用税收优惠政策,取得更好的效果。
拓展知识:企业重组中的特殊性税务处理也可以从税法的角度进行优化,如重组利用税法中可以实现的资本免税等。另外,重组企业应充分利用财税政策,如国家减税、减免税等。