上月计提所得税下月没有交如何冲减做分录？

分录步骤：

1、根据计提所得税实际交税的情况，分录如下：

借：应交税费—计提所得税 xxx

贷：所得税科目 xxx

2、根据计提所得税实际没有交税的情况，分录如下：

借：所得税科目 xxx

贷：应交税费—计提所得税 xxx

拓展知识：

计提所得税是企业依据当期预收或预付金额的收入和支出金额，按照有关实施细则计算后，在当期应纳税所得额中预先划出计提的所得税，以支付未来期间应交纳的税款的一种主观性计税方法。计提所得税有如下优点：

1、可以解决企业缺税现象出现，税收绩效得到改善。

2、可以避免企业由于缺税所引起的税款复利滞纳金支出，从而降低税收成本，提高企业的经济效益。

3、可以提高企业收入所得税缴款稳定性，从而改善企业周转政策效果。