免税销售额扣除项目怎么填写?

免税销售额扣除项目怎么填写?

答:免税销售额扣除项目填写如下:

根据相关规定:

第2列"免税销售额扣除项目本期实际扣除金额":

免税销售额按照有关规定允许从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的,据实填写扣除金额;

无扣除项目的,本列填写"0".

一般纳税人公式:第5列"免税额"=第3列"扣除后免税销售额"×适用税率-第4列"免税销售额对应的进项税额".

小规模纳税人公式:第5列"免税额"=第3列"扣除后免税销售额"×征收率.

【免税销售额扣除项目的相关问题】:

增值税免税项目免税销售额是含税的吗?

答:增值税免税项目的"免税销售额"应为含税销售额.

根据相关规定:

直接减免的增值税账务处理为,借记"应交税金-应交增值税(减免税款)"科目,贷记"补贴收入"科目.

从财政部对增值税免征的账务处理可以看出,企业销售免税产品时,应首先计提销项税额,即:借记"银行存款、应收账款"科目,贷记"主营业务收入",贷记"应交税费/应交增值税/销项税额"科目,然后从贷方转入借方"应交税费-应交增值税(减免税款)"科目,作为补贴收入.

虽然该文件因新《企业会计准则》新科目设置等原因已作废,但是文件的精神仍然存在.

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