销售环节内控包括哪些

销售环节内控包括哪些

设计销售业务内部控制,就是在评估销售业务风险的基础上,对销售业务内部控制进行设计的过程,这也是销售业务内部控制设计的关键环节.销售业务内部控制设计基本程序包括:确定销售业务关键控制;明确销售业务控制目标;提出销售业务控制措施;设计销售业务控制证据;完善销售业务相关制度;绘制销售业务控制流程图;编制销售业务控制矩阵.

1、设计关键控制点.企业在构建与实施销售业务内部控制过程中,要针对销售业务风险评估的结果,确定销售业务的一般控制点和关键控制点,并编制销售业务控制要点表.确定销售业务的一般控制点和关键控制是件很困难的事,要根据实际情况确定,也因人们的判断不同而不同.

2、设计控制目标.销售业务控制目标就是要保证销售业务合法、安全、有效、可靠.在实际工作中,销售业务内部控制目标应根据识别出来的销售业务可能存在的具体风险来设计,不能固定化、模式化.一般来说,销售业务内部控制目标包括:保证销货业务均经适当审批;保证销售业务及销售收入的真实性、完整性和会计处理的合理性;保证应收账款的真实性及可收回性及会计处理的合理性;保证应收票据的真实性、合法性、完整性及会计处理的合理性;保证应收账款收回货币资金的完整性及相关处理的及时性、合理性;保证销货折扣与销货折让的适度性及处理的恰当性;保证销货退回处理的合理性及揭示的充分性;保证坏账准备提取的充分性及坏账处理的合理性.

3、设计控制措施.企业在构建与实施销售业务内部控制过程中,要强化对销售业务控制点,尤其是关键控制点的风险控制,并采取相应的控制措施.销售业务控制措施要与销售业务相融合,嵌入到销售业务流程当中.

4、设计控制证据.为了销售业务制度能够有效实施,需要制定必要的表单,为销售业务过程留下控制证据.销售业务相关表单很多,包括客户订货单、销货单、销货合同、发运单、销货发票、销货日记账或明细账、销货退回及折让日记账或明细账、应收账款明细账、收款凭证、坏账审批表、客户对账单等.

5、优化控制制度.销售业务管理控制制度不是独立建立一套新的制度,而是将内部控制思想嵌入到销售业务制度中去.销售业务制度应制定多少个、内容包括哪些,这因企业的不同而不同.企业可制定一个统一的销售业务管理制度,内容至少应明确客户开发与信用管理、销售合同、销售发货、销售记录、客户服务、应收账款、商业票据管理和会计系统等环节的职责和审批权限.

6、绘制控制流程图.销售业务内部控制流程图多为一般业务流程图,未标注销售业务风险点和控制点.中天恒3C框架主张绘制销售业务控制流程图要根据销售业务流程、风险点、控制点及其相关的控制措施,结合具体单位的实际情况来绘制.特别要强调把销售业务内部控制流程和销售业务流程整合在一起,并在图上标示风险点和控制点.

7、编制控制矩阵.销售业务控制矩阵是对销售业务流程图中风险点、控制措施和控制证据等的详细说明与描述,是销售业务内部控制设计结果的集中体现,也是企业内部控制管理手册重要组成部分,实际上也是上述工作的综合汇总.

企业内部控制的目标有哪些?

企业内部控制的目标主要包括资产安全目标、合规目标、经营目标、战略目标、报告目标.

资产安全目标:促进维护资产安全.

合规目标:促进遵循国家法律法规.守规矩,守法和诚信是企业健康发展的基石.

经营目标:促进提高经营效率和效果.

战略目标:促进实现发展战略.

报告目标:促进提高信息报告质量.

内部控制的目标是合理保证企业资产安全、经营管理合法合规、财务报告及相关信息真实完整,提高经营效果和效率,帮助企业实现发展战略.

销售环节内控包括哪些?关于公司涉及销售业务的内部控制制度,小编老师在上文内容中已经有所详细讲解,学员们看完之后应该对此业务内部控制的知识有所认知.其实,不仅仅是销售业务,公司很多方面都是需要设置内部控制的,并且不同的内部控制制定的流程都是不同的,如果大家有这方面的问题,可以来本网站上进行交流学习.