企业所得税会计分录怎么做

企业所得税的会计分录主要涉及到税前利润、所得税费用、应交所得税和递延所得税等几个方面。以下是一些常见的会计分录：

1. 计提所得税费用：当企业在会计期末进行利润分配时，需要根据税前利润计算应纳税额，然后进行会计分录。例如，如果税前利润为100万元，税率为25%，则所得税费用为25万元。会计分录为：借：利润总额 100万元，贷：所得税费用 25万元，贷：未分配利润 75万元。

2. 缴纳所得税：当企业实际缴纳所得税时，需要进行会计分录。例如，如果所得税费用为25万元，会计分录为：借：应交所得税 25万元，贷：银行存款 25万元。

3. 计提递延所得税资产或负债：当企业存在暂时性差异，即税务账面和会计账面的差异时，需要计提递延所得税。例如，如果企业的会计利润比税务利润高10万元，税率为25%，则需要计提递延所得税负债2.5万元。会计分录为：借：所得税费用 2.5万元，贷：递延所得税负债 2.5万元。

以上是企业所得税的基本会计分录，但具体情况还需要根据企业的实际情况和税法规定进行处理。

拓展知识：递延所得税是指企业因会计利润和税务利润的暂时性差异，导致当前期所得税费用与实际应纳税额存在差异，预计在未来会逆转的部分。递延所得税资产是指企业预计在未来会因暂时性差异的逆转或亏损的弥补，而能够减少所得税的部分。递延所得税负债则是指企业预计在未来会因暂时性差异的逆转，而需要多缴纳的所得税的部分。