现金流量表的编制方法是什么

现金流量表的编制方法是什么

如何反映企业的现金流量,如何计算现金流量的净额?可以有不同的方法.我们可以直接用现金收入减去现金支出来计算现金流量的净额(这叫直接法),也可以从净利润出发,以净利润为基础,然后对某些相关项目进行调增调减,以此确定现金流量的净额(这叫间接法).

1.直接法.这种方法通过现金收入和现金支出的对比来反映企业的现金流量.采用这种方法,一般是以损益表中的营业收入为起点,调整与现金有关的某些项目,然后计算企业现金流量的净额.用公式表示如下:

现金流量净额=现金流入-现金流出

2.间接法.这种方法以净利润为起点,通过对净利润的调整,来反映企业现金流量.企业在计算利润时,要根据权责发生制的要求,对收入和支出进行调整.这种调整归纳起来,就是两种:对收支进行递延和预计.间接法的实质,就是将被权责发生制调整过的项目重新调整过来,把收入和费用调整为现金流量,把净利润调整为现金流量净额.其公式为:

现金流量净额=净利润+有关调增项目-有关调减项目

采用直接法提供的信息有助于我们评价和预测未来的现金流量,而间接法就不具备这一优点.所以国际会计准则鼓励企业采用直接法编制现金流量表,在我国,也要求用直接法编制现金流量表.同时,要求在现金流量表附注中披露将利润调整为现金流量的信息,也就是说,还要同时以间接法编制现金流量表.

现金流量表的概念和作用

现金流量表是反映企业一定时期内现金流入和现金流出的会计报表,即是以现金为基础编制的财务状况变动表.现金流量表的作用是:

1.反映企业一定时期内的现金流动情况,说明现金流动的原因.通过现金流量表反映现金从哪里来,又流到哪里去.

2.现金流量表能够说明企业的支付能力、偿还债务的能力、以及支付股利的能力.通常情况下,报表的使用者比较关心企业的获利情况.可能获利情况好,财务状况却不好,不能偿还到期债务.相反,也可能获利情况不好,财务状况却很好,有足够的偿债能力.因此,要正确反映企业的支付能力和偿债能力,就必须专门编制现金流量表.

3.现金流量表能够分析企业未来的现金流量.

4.现金流量表能够分析企业投资和理财活动对经营成果和财务状况的影响.

此外,现金流量表还能够提供企业比较完整的筹资和投资的信息.

以上详细介绍了现金流量表的编制方法是什么,也介绍了现金流量表的概念和作用是怎样的.现金流量表的编制方法主要可以分为两种,一种叫做直接法,一种叫做间接法,财务人员需要选择任意一种来编制现金流量表,现金流量表所反映的现金流入与流出对企业的决策者非常重要,所以财务人员最好是掌握它的编制方法.