一般纳税人差额征税如何进行会计处理?

2017-04-12 15:09 来源:网友分享
1264
问:一般纳税人差额征税如何进行会计处理?

问:一般纳税人差额征税如何进行会计处理?

答:企业接受应税服务时,按规定允许扣减销售额而减少的销项税额,借记“应交税费——应交增值税(营改增抵减的销项税额)”科目,按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额,借记“主营业务成本”等科目,按实际支付或应付的金额,贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。

对于期末一次性进行账务处理的企业,期末,按规定当期允许扣减销售额而减少的销项税额,借记“应交税费——应交增值税(营改增抵减的销项税额)”科目,贷记“主营业务成本”等科目

例:某A公司一般纳税人,提供客运场站服务,2016年5月取得含税收入106万元,当月支付承运方运费21.2万元,取得增值税发票

1.A公司提供应税服务

借:应收账款 1060000

贷:主营业务收入 1000000

应交税费——应交增值税(销项税额) 60000

2.A公司支付承运方运费

借:主营业务成本 200000

应交税费——应交增值税(营改增抵减的销项税额) 12000

贷:应付账款 212000


还没有符合您的答案?立即在线咨询老师 免费咨询老师
相关问题
  • 小规模纳税人差额征税如何进行会计处理?

    你好,对于小规模纳税人差额开票,具体的做法可以看一下这个案例: 小规模提供劳务派遣服务选择差额征税,含税销售额80,000.00元,支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用6万元时,按规定允许扣减销售额而减少的应交增值税60,000.00/(1+5%)×5%=2,857.14元,则: 1、确认收入时会计处理 借:银行存款 80,000.00 贷:营业收入 76,190.48 应交税费——应交增值税 3,809.52 2、支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金会计处理 借:应交税费——应交增值税 2,857.14 主营业务成本 57,142.86 贷:银行存款 60,000.00

  • 一般纳税人是简易征收,他的税额如何进行帐务处理

    按3%的征收率计算,不能抵扣进项,增值税计入 应交税费-应交增值税-销项税额

  • 一般纳税人,销项税减进项税的差额,要计入成本吗?这个差额如何处理

    不是的 它是月底结转,进项低减销项税额后,差额计入应交税费未交增值税,借方表示留抵,贷方表示下个月要缴纳的增值税

  • 旅游业一般纳税人非差额征税如何帐务处

    非差额征税就按一般纳税人正常销项进项抵扣处理。

  • 小规模和一般纳税人劳务派遣差额征税账务处理如何做账

    不知道你们是不是一般纳税人 是的话,取得收入的时候: 借:银行存款 贷:主营业务收入 应交税金——应交增值税——销项税额 发生可以差额抵扣的支出时: 借:相关支出科目 应交税金——应交增值税——销项税额抵减 贷:银行存款 月底的时候看应交增值税余额在哪边。在借方的话不用处理。在贷方的话表示你要交税。 小规模纳税人的话,发生收入时: 借:银行存款 贷:主营业务收入 应交税金——应交增值税 发生可以差额抵扣的支出时: 借:相关支出科目 应交税金——应交增值税 贷:银行存款

圈子
热门帖子
  • 会计交流群
  • 会计考证交流群
  • 会计问题解答群
会计学堂