增值税进项税额转出待抵扣进项的会计分录怎么做?

增值税进项税额转出待抵扣进项的会计分录怎么做?

答:相关会计分录如下:

取得增值税抵扣凭证时:

借: 应交税金--待抵扣进项税额

贷:银行存款

抵扣时:

借:应交税金--应交增值税(进项税额)

贷:应交税金--待抵扣进项税额

根据相关规定:

辅导期纳税人取得的增值税专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书以及运输费用结算单据应当在交叉稽核比对无误后,方可抵扣进项税额.

资产负债表中的待抵扣进项税额怎么表现?

答:可在预付账款科目反映,二级明细科目为待抵扣进项税额.

资产负债表是根据总账会计科目期末余额分析编制的.

总账会计科目都是一级科目.

而"待抵扣进项税额"属于二级明细科目,因此,编制资产负债表时,按"待抵扣进项税额"所在的一级会计科目反映.

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