增值税少报补交收入怎么填?

增值税少报补交收入怎么填?

严格说来你应该是到国税局去单独缴纳补做11月的税款并缴滞纳金，申报类型为自查补税。或等稽查通知书下来再去补缴也要缴滞纳金的。

如你补在12月一起申报那就少缴了滞纳金，只要税务局不说什么也行。补做那就算做是12月的收入，填表时填入12月的总销售收入和销项税金里。不能填到“纳税检查调整”那几项里，你仔细看看填表说明，“纳税检查调整”只会反映收入不会反映当期销项税里。

【案例】

辑查局查补的增值税款‚需填在增值税表一的4或6行‚比如补税1万元‚未开具发票‚应填在第4行‚那么金额是多少‚怎么算?是用10000除以17%吗‚税额呢?

由于当期开具了专用发票，所以在申报抄税时，与当期的其他销售额一并记在表一第1栏“防伪税控系统开具的增值税专用发票”中，再将查补已经补税的销售额在表一第4栏“未开具发票”中填写负数，同时表一的第6栏“纳税检查调整”中要将查补数填入;销售额还要在主表的第4栏体现，查补的销项税额在11栏体现，税额在主表的第16栏“按适用税率计算的纳税检查应补缴税额”体现。销售额=税额÷税率。税额是1万元。

政策依据;国家税务总局关于印发《增值税日常稽查办法》的通知(国税发[1998]44号)：“增值税检查调账方法增值税检查后的账务调整，应设立”应交税金——增值税检查调整“专门账户。凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记本科目。

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增值税少报补交收入分录写法

补交的增值税时：借：应交税费——增 贷：银行存款补录收入时：借：银行存款 贷：以前年度损益调整 应交税费——增借：以前年度损益调整
贷：利润分配——未分配利润

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