税控技术服务费抵增值税后地税计算

税控技术服务费抵增值税后地税计算

取得防伪税控技术服务费发票(必须是增值税专用发票)不要认证，全额列“管理费用”科目，等抵减应交增值税后，再冲减“管理费用”科目。

税控专用设备维护费抵减增值税税额，计算附加税时按抵减以后的增值税税额为依据，也就是抵减增值税部分附加税也不用交。

政策依据：

根据《财政部关于印发<营业税改增值税试点有关企业会计处理规定>的通知》(财会[2012]13号)第四条规定：“按税法有关规定，增值税一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，应在”应交税费——应交增值税“科目下增设”减免税款“专栏，用于记录该企业按规定递减的增值税应纳税额。

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按税法有关规定，小规模纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，按规定递减的增值税应纳税额账务处理与一般纳税人相同，但不需要设置三级科目。

对于本文——税控技术服务费抵增值税后地税计算的有关内容全部如上，地税其实有关的重要一点是抵扣的问题，大家如果有兴趣，可以咨询会计学堂老师。