小规模纳税人预交专用发票税额怎么填报？

小规模纳税人预交专用发票税额怎么填报？

已经预缴的税款应填写在当期申报表中"本期预缴税额"栏目。发生退货并开具了红字发票的，其已经预缴的税款可抵减本期应纳税额，也可以申请退税。

预缴增值税计提时：

借：应交税费——应交增值税

贷：银行存款

缴纳时：

借：银行银行存款（应收帐款）

贷：主营业业务收入

应交税费——应交增值税

小规模纳税人在税务机关代 开增值税专用发票，必须缴纳相应的增值税，不享受小微企业免税的优惠政策，所以在申报期，代 开增值税专用发票所涉及的增值税，必须作为应纳增值税。由于代 开发票时还未到申报期，所以叫做预缴增值税。

申报期填写申报表时，本期应纳税额中必须包含代 开增值税专用发票涉及的增值税额；本期预缴税额中填写代 开发票时预缴的增值税额。本期应纳税额减去本期预缴税额，就是本期应补退税额。

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