营改增以后小规模企业收到专用发票如何处理?

营改增以后小规模企业收到专用发票如何处理?

答:小规模纳税人不可以接受或要求对方开具增值税专用发票;

这一点在增值税发票管理办法中已经明确规定;

因为小规模纳税人索取了增值税专用发票也不得抵扣.

取得专用发票小规模纳税人期间只能作为普通发票入账,不能作为抵扣税款用途;

如果专用发票开票日期起180天内成为一般纳税人就可以用作抵扣用途.

增值税对小规模纳税人采用简易征收办法,对小规模纳税人适用的税率称为征收率.

按简易办法征收增值税的纳税人,增值税的征收率为2%、3%、4%或6%.

小规模纳税人收到发票怎么做账?

答:收到增值税普通发票,小规模和一般纳税人都不能做进项税额抵扣.

增值税一般纳税人取得普通发票,因为不是专用发票,就不能抵扣;

小规模纳税人本身就不可以抵扣增值税进项税额.

所以,小规模和一般纳税人收到增值税普通发票,只能把进项税额资本化.

收到增值税普通发票,小规模和一般纳税人的会计分录是一样的:

借:原材料(或库存商品、固定资产、低值易耗品等科目)

贷:银行存款(或应付账款、预付账款等科目)

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