所得税汇缴调整上一年度所得税费用分录做法

所得税汇缴调整上一年度所得税费用分录做法

以前年度损益调整，是指企业对以前年度多计或少计的重大盈亏数额所进行的调整。以使其不至于影响到本年度利润总额。

企业所得税纳税调增，如果是调增企业所得税计税收入，则无需做调整的会计分录如果是企业所得税汇算清缴时，补交了以前年度的所得税，则仅需对补交的所得税税额做会计分录。

1、上一年度的企业所得税属于以前年度损益调整科目。

2、所得税清算中补缴上一年度的所得税具体分录是：(1)计提时：借：以前年度损益调整 贷：应交税费-企业所得税。

(2)月底结转时：借：未分配利润 贷：以前年度损益调整。

(3)支付时：借：应交税费-企业所得税 贷：银行存款。

有关解读内容：

企业所得税汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。

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