所得税汇算清缴金额：2019年计提所得税费用46328.70元，上交所得税费用46328.71元；所得税汇算清缴应交所得税25009.41元。账面多计提21319.29元。税局返还2019年度多缴所得税20271.94元。 综上所述：2020年度 调整分录如何编制？

唐羽 追问

2020-12-09 12:56

应交所得税 还有余额呀？所得税2019年度也多计提了？您的分录都没反应出来

小林老师 解答

2020-12-09 13:01

您好，借贷方相同，是没有余额的

小林老师 解答

2020-12-09 13:01

您好，应交税费应交企业所得税借贷方相同，不影响余额

唐羽 追问

2020-12-09 13:07

您看看我给的条件，科目都没法平

小林老师 解答

2020-12-09 13:33

您好，您的条件是冲回19年计提的所得税费用（以前年度损益调整），同时调整多计提和支付的应交税费应交企业所得税。

小林老师 解答

2020-12-09 13:34

您好，您哪个科目没平。给您的分录汇总后是借以前年度损益调整（红字），借银行存款

唐羽 追问

2020-12-09 13:34

您可以把相关涉及分录调整指导我吗？

小林老师 解答

2020-12-09 13:37

您好，您19年计提分录，借所得税费用，贷应交税费应交企业所得税，支付，借应交税费应交企业所得税，贷银行存款。您相当于19年金额多了，现在把多余部分红字冲回。

唐羽 追问

2020-12-09 13:52

您给的首条分录红冲额是 多交税费返还款，不是多计提所得税费用

小林老师 解答

2020-12-09 18:53

您好，您是冲以前年度的所得税费用，所以用以前年度损益调整科目