案例分析补缴增值税的城建税滞纳金如何处理？

案例分析补缴增值税的城建税滞纳金如何处理？

答：补缴增值税的城建税滞纳金，可以这样做：

盈利甲公司为从事货物加工的增值税一般纳税人，产品增值税率为17%，城建税率为7%，教育费征收率为3%，地方教育费征收率为2%；适用的企业所得税率为25%，未享受企业所得税优惠政策。2016年3月，甲公司在进行2015年度企业所得税汇算清缴时，对增值税进行了专项自查。

为扩大产能，甲公司2013年实施异地技术改造，当年购置的通风及防排烟设备、工艺用冷水机组等设备价税合计7020万元，财务部会计凭当年收到的增值税专用发票申请认证，并抵扣了增值税进项税额（7020÷（1+17%））×17%=1020万元。2014年4月，甲公司异地技术改造项目竣工投入使用。

将不允许抵扣的增值税进项税额转出计入相应的固定资产成本中，并补提折旧。相关附加税费计入以前年度损益调整会计科目。2014年4月技改竣工投入使用，当月不计提折旧，从2014年5月开始计提折旧，2014年计提8个月，2015年计提12个月，假如不考虑净残值，设备按照直线法计算折旧，折旧年限为10年。则，月折旧额1020÷10÷12=8.5万元，2014年应补提折旧8×8.5=68万元，2015年应计提折旧12×8.5=102万元。

1、增值税进项税额转出。

借：固定资产　　1020万元

贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）　　1020万元

2、补计相关附加税费

借：以前年度损益调整　　122.4万元

贷：应交税费——应交城建税　　71.4万元

应交税费——应交教育费附加　　30.6万元

应交税费——应交地方教育费附加　　20.4万元

3、补提2014年度折旧

借：以前年度损益调整　　68万元

贷：累计折旧　　68万元

4、计提2015年度折旧（假定当年企业生产的产品全部销售，则计入生产成本的折旧全部结转至主营业务成本）

借：主营业务成本　　102万元

贷：累计折旧　　102万元

因甲公司自查整改时，其2015年度会计报表尚在审计，不作为资产负债表日后调整事项。暂不分析以前年度损益调整及利润分配科目的结转。

看完了上述文章，关于补缴增值税的城建税滞纳金的处理方法您是否知道了呢？同时，关于会计学堂给您带来的案例分析，希望您能够掌握。