预交增值税附加税如何进行账务处理？

预交增值税附加税如何进行账务处理？

答：1.计时做

借：营业税金及附加

贷：应交税费-应交城建税

贷 ：应交税费-应交教育费附加

贷：应交税费-地方教育附加费等；

2.缴纳税费做：

借：应交税费-应交城建税

借 ：应交税费-应交教育费附加

借：应交税费-地方教育附加费等；

贷：银行存款

【案例分析】

一公司，小规模纳税人，增值税按季申报，增值税征收率3%，公司主营配件的销售，2017年1-3月发生如下经济业务，请代为作出会计处理，假设（以“元”为单位）

1、1月1日销售客户A，10个配件，每个含税单价103元，当日送货同时开具了增值税普通发票，货款尚未收到。

借：应收账款—A客户 1030

贷：主营业务收入 1000 10*［103/（1+3%）］

贷：应交税费—未交增值税 30

2、2月2日销售客户20个配件，每个不含税单价30元，当日送货同时开具了增值税普通发票，收到现金款。

借：库存现金 618

贷：主营业务收入 600 20*30

贷：应交税费—未交增值税 18

3、3月3日销售客户C，80个配件，每个不含税单价40元，当日送货，由于对方需要增值税专用发票，会计去税务局代开了3%的增值税专用发票，代开发票税款直接基本户缴纳，尚未收到货款。

借：应收账款—C客户 3296

贷：主营业务收入 3200 80*40

贷：应交税费—未交增值税 96

借：应交税费—未交增值税 96

贷：银行存款 96

看完了小编的上述分析，对于预交增值税附加税的账务处理您是否掌握了呢？您可以对本文的案例进行深入剖析，如果您看明白了，对于这一知识点相信您就清楚了。会计学堂的更多内容，敬请期待。