增值税税收返还如何做账?

增值税税收返还如何做账?

企业收到退税、税款返还等款项，记帐原则是“从哪即来，还回到哪里去”，比如收到的营业税、所得税，以及生产企业的收到先征返还的消费税，均应记回原计税时所在的损益科目，委托外贸企业出口应税消费品的生产企业收到退税时，也应记入计税时挂帐的应收项目。

增值税因其属“价外税”，退税或税收返还时不宜再记回销售收入中，所以按规定应记入补贴收入。

按照《规定》、《通知》的要求，企业收到即征即退、先征后退、先征后返还的增值税，借记“银行存款”科目，贷记“补贴收入”科目。

会计处理如下：一、根据正常销售，确认收入借：银行存款或应收账款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税(销项税额)。

二、缴纳增值税时本月上交本月应交的增值税借：应交税费——应交增值税(已交税金)贷：银行存款本月上交以前期间应交未交的增值税借：应交税费——未交增值税贷：银行存款。

三、计提应收的增值税返还借：其他应收款贷：营业外收入——政府补助 四、收到增值税返还 借：银行存款 贷：其他应收款。

案例：

我们现在公司每个月有一定的税收返还，应该是做在营业外收入，但是存在一个问题，这样的话算所得税时，利润总额是要加上营业外收入的，那样不就是税收返还还要交所得税了，不知道是否正确?

如果返还的是流转税费的话，是放在营业外收入的，是要并入企业所得中计缴企业所得税的。

会计学堂整理的作为“价外税”的增值税，国家有不少优惠政策，增值税税收返还就是其中之一，但也需要条件和一定的手续才行，本文讲述增值税税收返还如何做账，欢迎阅读。