未到期责任准备金会计分录怎么写?

未到期责任准备金会计分录怎么写?

未到期责任准备金是根据担保费收入的50%计提，计入营业费用。当某笔贷款正常偿还时，担保公司责任免除，因此对应的未到期责任准备金应冲回，冲减营业费用。冲、提应分开核算。

担保赔偿准备金是根据期末担保余额的1%计提，计入营业费用。期末余额小于期初余额时，应冲回多提担保赔偿准备金。

提取担保赔偿准备。按不超过当年担保金额1%的比例以及所得税后利润的一定比例提取，先总提，当风险准备金累计达到担保责任余额的10%后，实行差额提取。

(1)提取分录：借：营业费用-----提取担保赔偿准备

贷：担保赔偿准备

(2)代偿发生： 借：应收代偿款---

贷：银行存款

(3)收回代偿款 借：银行存款

贷：应收代偿款

(4)担保业务代偿发生损失： 借：担保赔偿准备

担保赔偿支出

贷：应收代偿款

未到期责任准备金转回怎么写分录?

因为当时你计提分录是： 借: 营业费用

贷：未到期责任准备

注意，如果你是在同一个会计年度做调整，只需要年度会计期末，按重新计算确定的应提取未到期责任准备金额低于已提取未到期责任准备余额的差额，即：

借：未到期责任准备

贷：营业费用 直接红字冲减当年营业费用;

但是如果调整涉及到跨年度，即2010年度报表已经报送，你在2011年会计报表中调整时，就要用到“以前年度损益调整”科目。不经过营业费用科目，即：

(1)借：未到期责任准备

贷： 以前年度损益调整--未到期责任准备

(2)借：以前年度损益调整--未到期责任准备

贷：利润分配---未分配利润

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