代开建安发票怎么做账务处理？

代开建安发票账务处理

什么是建安发票?

建安工程发票全称叫XXX市(地区)建筑安装业发票,由于这发票牵涉的税额可能比较大,税务机关对这种发票的管理一般都很严格,很多地方除了规模大,核算好的企业才允许领用自开,其他一般的纳税人都不允许领用自开的,要发生了业务才能到税务机关开具,因为在很多地方的地税收入中,特别是小的县城,建筑营业税占到40%甚至更高.

申请开这发票,需要提供付款单位的付款证明、建筑合同、工程名称、承建者的税务登记证件、外出经营许可证明.

建安发票的税率

按照增值税最新税率规定,一般纳税人从事工程服务、安装服务、修缮服务、装饰服务、其他建筑服务均适用11%的税率.小规模纳税人统一执行3%的征收率作为税率.

我公司是一般纳税人,在地税代开了建安发票,请问账务的会计分录怎么写?

按地税收入的分录做账

1、本月收入

借:应收账款

贷:主营业务收入

2、计提税费

借:主营业务税金及附加

管理费用-防洪费

贷:应交税费-营业税

-城建税

-教育费附加

-地方教育费附加

-防洪费

3、缴纳税费

借:应交税费-营业税

-城建税

-教育费附加

-地方教育费附加

-防洪费

贷:银行存款 \ 现金

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