债券利息收入的账务处理怎么做？

债券利息收入的账务处理怎么做？

什么是债权利息?

债券利息(debenture interest),是指基金资产因投资于不同种类的债券(国债、地方政府债券、企业债、金融债等)而定期取得的利息.我国《证券投资基金管理暂行办法》规定,一个基金投资于国债的比例,不得低于该基金资产净值的20%,由此可见,债券利息也是构成投资回报的不可或缺的组成部分.

利息核算

(1)债券利息分期支付的,债券到期的账面价值等于面值,企业只需按面值偿付债券本金,则会计处理为:

借:应付债券--债券面值

贷:银行存款

(2)债券利息同本金一起到期偿付的,债券到期企业偿付本息时,会计处理为:

借:应付债券--债券面值

应付债券--应计利息

贷:银行存款

国债利息收入如何账务处理?

借:银行存款

贷;投资收益

计提发行债券的利息的账务处理

发行债券的公司的帐务处理

1.计提时

借:财务费用-利息

贷:应付利息

2. 发放利息时

借:应付利息

贷:银行存款-**行

会计实例

月初余额中,应付债券1064385元系企业于2008年1月1日以票面利率6.5%发行的面额为1000000元,为期5年的公司债券.市场利率为5%,每年末付息一次.计提本年债券利息,并按实际利率法摊销利息调整.做2008年12月30日的会计处理,该怎样写会计分录?

借:财务费用 1064385*5%=53219.25

贷:应付债券-利息调整  11780.75

应付利息 1000000*6.5%=65000

我们在收到债券利息时,借记银行存款,贷记投资收益.那对于发行债券的公司来说,要分计提时与发放时,做出相应的会计分录.那讲到这里,债券利息返还账务处理怎么做的问题,也就渐渐明朗了.希望大家都有收获.