增值税免征营业外收入本期还是下期?
答:在次月申报成功后再结转记账,所以是增值税免征营业外收入是下期。
免征的增值税怎么做帐?
直接减免并不是说企业就不用计提作账,而是照样进行价税分离,该记“主营业务收入”的照常记,该记“应交税费-增值税(销项税额)”的也照常记,最后再做一笔:借:应交税费-应缴增值税(减免税款) 贷:营业外收入-补贴收入,就是将免税部分计入营业外收入。
例:甲公司是小微企业,小规模纳税人,销售古旧图书(免税)给乙公司,收到银行存款1万元,向客户开具普通发票,请问会计做账如何处理?
借:银行存款 10 000
贷:主营业务收入 9 708.74
应交税费-应交增值税-销项税 291.26
借:应交税费-应交增值税-减免税 291.26
贷:营业外收入 291.26
综上所述,增值税免征营业外收入是下期,相信大家不会再困惑增值税免征营业外收入本期还是下期,如果对此还有其他的疑问,可以直接在窗口与经验丰富的会计学堂老会计们交流。