发票认证抵扣如何做账务处理?

发票认证抵扣如何做账务处理?

认证前计入“待抵扣进项税额”里面;认证后转入“进项税额”科目，从而计算当期应纳税额。

收到进项：借：应交税费—应交增值税(进项税)

开出增值税发票：贷：应交税费—应交增值税(销项税)

销项 - 进项 = 本月应该交税金

交税后：

借：应交税费—未交增值税—已交增值税

专用发票抵扣联如何做会计处理?

增值税专用发票抵扣联，可以认证抵扣的，在认证相符后，同认证结果通知书一起单独存放，以备检查。年末将一年的增值税专用发票抵扣联和认证结果通知书装订成册，与其他会计档案一起存档。

如果收到用于非应税项目的不得抵扣进项税额的增值专用发票，或超期没有认证的增值税专用发票，属于滞留票。没有认证抵扣的抵扣联，也要单独保管，并在备查簿登记，以备检查。

做账用的是增值税专用发票发票联。

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