材料没有发票入账汇算清缴怎么扣除?

材料没有发票入账汇算清缴怎么扣除?

1、无发票购入原材料,企业所得税汇算时不能扣除材料成本;

2、无发票购买原材料是不能入账的.企业实际发生的与取得收入相关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除.不符合规定的,不能在应纳税所得额时扣除;

3、汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内,依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定,自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额,根据月度或季度预缴的所得税数额,确定该年度应补或者应退税额,并填写年度企业所得税纳税申报表,向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为.

案例：问:我公司在2016年11月向阿里九九采购一批材料,但截止到2016年12月31日,仍未取得该批材料的发票.那么在2016年度的企业所得税汇算清缴时,该批未取得发票而实际领用的材料成本是否可以在税前扣除?

答:只要你公司在2017年5月31日汇算清缴前,能够提供该批材料的有效票据凭证,即可在企业所得税前列支,否则2016年的企业所得税汇算清缴不得扣除喔.

根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》(国家税务总局公告2011年第34号)第六条规定 企业当年度实际发生的相关成本、费用,由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证,企业在预缴季度所得税时,可暂按账面发生金额进行核算;但在汇算清缴时,应补充提供该成本、费用的有效凭证.

因此,只要企业在2017年5月31日汇算清缴前,能够提供该批材料的有效票据凭证,即可在企业所得税前列支,否则2016年的企业所得税汇算清缴不得扣除.

关于入账

购货已经入库,款项已经支付,但未收到发票,则应当先估价入账.次月初先行予以冲回,待收到发票后再根据发票入账.如果次月仍未收到发票,则按照暂估价重新暂估入账.

会计处理过程为:

①暂估入账:

借:原材料/库存商品

贷:应付账款--暂估应付账款

②次月初予以冲回:

借:应付账款--暂估应付账款

贷:原材料/库存商品

③待收到发票后:

借:原材料/库存商品

应交税费--应交增值税(进项税额)

贷:银行存款/应付账款等

上文讲述了材料没有发票入账汇算清缴怎么扣除，有政策对暂估入账的相关内容进行了一系列的介绍，在应付账款里面核算，更多相关资讯，敬请关注会计学堂的更新！