净利润递延所得税资产负债表上怎么反映?

净利润递延所得税资产负债表上怎么反映?

1、是应在"递延所得税资产"项中反映;“递延所得税资产”项就在资产负债表"长期待摊费用"项下一行。

2、上述分录不在利润表中反映，只调整年初数。

递延所得税资产和递延所得税负债是和暂时性差异相对应的，可抵减暂时性差异是将来可用来抵税的部分，是应该收回的资产，所以对应递延所得税资产;递延所得税负债是由应纳税暂时性差异产生的，对于影响利润的暂时性差异，确认的递延所得税负债应该调整“所得税费用”。例如会计折旧小于税法折旧，导致资产的账面价值大于计税基础，如果产品已经对外销售了，就会影响利润，所以递延所得税负债应该调整当期的所得税费用。
　　

如果暂时性差异不影响利润，而是直接计入所有者权益的，则确认的递延所得税负债应该调整资本公积。例如可供出售金融资产是按照公允价值来计量的，公允价值产升高了，会计上调增了可供出售金融资产的账面价值，并确认的资本公积，因为不影响利润，所以确认的递延所得税负债不能调整所得税费用，而应该调整资本公积。

如何计算递延所得税资产对净利润的影响?

这个问题可谓是复杂中的复杂，真不是一两句能说清楚的，主要是难在判断递延所得税资产的金额。

如果你能算出递延所得税资产，就很简单，如果递延所得税资产或负债不涉及资本公积，那么净利润=利润总额-应交税费-递延所得税负债+递延所得税资产

如果涉及资本公积，那么因为资本公积而形成的递延所得税就不用加减。

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