清算多交的增值税如何结转做分录？

清算多交的增值税如何结转做分录？

答：小编认为，一般纳税人当月应缴未缴、多缴或预缴的增值税额，应当设置“应交税费——未交增值税”科目进行核算。

份终了，企业如果有多交或预交增值税的情形，也应将半月多交或预交的增值税自“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目：

借：应交税费——未交增值税

贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）

应交税费——预交增值税

“应交税费——未交增值税”科目的期末借方余额，反映企业多交的增值税；期末贷方余额，反映企业未交的增值税。

如果是次月收到税务退回多交增值税时做；

借：银行存款 （蓝字）

借：应缴税金-应交增值税-已交增值税 （红字）

月末结转时做：

借：应交税金-未交增值税-本期转入数

贷：应交税金-应交增值税-转出未交增值税

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