加计扣除后返还的企业所得税如何记账?

加计扣除后返还的企业所得税如何记账?

研发支出加计扣除的，在会计上不作处理，不调整利润。但对于因加计扣除而影响企业所得税的，需进行会计处理。

税收返还是指实际收到税务机关(或财政)退的税，高新技术企业的所得税减免及所得税加计扣除减免的所得税，不属于税收返还。

一、如果退的是当年的

借：银行存款

贷：所得税费用

二、如果退的是以前年度的

1.收到退税款

借:：银行存款

贷：应交税费--应交所得税。

2.结转

借：应交税金--应交所得税

贷：以前年度损益调整

同时

借：以前年度损益调整

贷：利润分配--未分配利润

企业所得税当年退回会计分录处理?

企业所得税当年退回会计分录:

先冲预提

借：所得税费用 (红字)

贷：应交税费——应交企业所得税 (红字)

收到退税

借：银行存款

借： 应交税费——应交企业所得税

结转利润

借： 本年利润 (红字)

贷：所得税费用 (红字)

这样所得税费用和应交税费——应交企业所得税科目发生额和结转额都为0

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