应交税金的销进项年末怎么平?

应交税金的销进项年末怎么平?

计算本月应纳税额—当月没有预交税金时，应纳税额=销项税额+进项转出-进项税额

A、应纳税额>0时，

借：应交税金—应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税金—未交增值税

B、应纳税额<0时，不用进行账务处理

计算本月应纳税额—当月有预交税金时，应纳税额=销项税额+进项转出-进项税额-已交税金

A、应纳税额>0时，

借：应交税金—应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税金—未交增值税

B、应纳税额<0时，

借：应交税金—未交增值税

贷：应交税金—应交增值税(转出多交增值税)

10、缴纳上月未缴增值税

借：应交税金—未交增值税

贷：银行存款

进项税转出年底如何结转?

进项税转出年底结转

年结：看12月份增值税是应交还是留底。

应交：将未交增值税转出后，再将销项税、进项税、转出未交增值税、进项税额转出等互转，结果是转平，除应交增值税——未交增值税有贷方余额，第二年缴纳。

留底：将销项税、转出未交增值税、进项税额转出等转至进项税，应交增值税——应交税金——进项税额有借方余额，就是留底金额，为第二年的年初未抵扣数。

结转进项税额会计分录：

借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费—应交增值税(进项税额)

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