当月确认收入下月开票如何做会计科目?

当月确认收入下月开票如何做会计科目?

按权责发生制做账，但是本月的营业收入在次月才能开票，按照周期做账，次月开票的收入不在本月体现(即按日期进行登账记账)，

两种方案：

1、先开票，下月再给对方。

借：应收账款 某某公司

贷：主营业务收入

应交税费--应交增值税(销项税)

2、先按不开票确认收入，下月先红冲不开票收入，同时，开票确认收入 .

本月按不开票收入记账，先挂的账，计入预收账款中，等开票和收钱时再冲掉预收账款。

预收时：

借：银行存款

贷：预收账款

下月开票

借：预收账款 某某公司

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税(销项税额)

已开票未确认收入分录怎么写?

可先计入预收账款--XX收入(税后)科目，待可确认收入时，从其转出，具体为：

开具发票时(发票开出就得缴纳税，所以预收账款必须注明是税后的)

借：银行存款/应收账款

贷：预收账款--XX收入(税后)

可确认收入时

借：预收账款--XX收入(税后)

贷：主营业务收入

贷：应交税费--应交增值税【或：应交税费--应交增值税(销项税额)】

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