税收完税证明怎么做账?

税收完税证明怎么做账?

1、增值税小规模纳税人，收到增值税完税凭证后，做如下会计分录

借：应交税费---应交增值税

贷：银行存款

2、增值税一般纳税人，收到增值税完税凭证后，做如下会计分录

借：应交税费---应交增值税(已交税额)

贷：银行存款

果是上个月的增值税，那么期末将贷方应交的销项税转入未交增值税中，表示当月应交未交的增值税借：应交税费---应交增值税(转出未交增值税)贷：应交税费---未交增值税在实际缴纳时再转入已交税金明细科目中转销借：应交税费---应交增值税(已交税金)贷：银行存款

完税证明和纳税证明有什么区别?

完税证明和纳税证明其实在实际工作中，理解上是没有什么区别的，但是从本质上以及从法律上严格来判断的话，二者还是有细微的区别的。两者具体的含义和区别可以参考下面的内容。前者注重税收环节上的整体税收事项的完结，后者则只说明税收事项的纳税过程，没有突出整体税收的完结闭环。

1、完税证明更加注重的是税收环节上的整体性，代表着税收事项的完结，纳税证明只能说明税收事项的纳税过程，并没有突出整体税收的完结闭环，突出纳税这件事的结果。

2、纳税清单，也就是所说的纳税证明，是记录纳税人个人纳税情况的补充，详细列出完税证明没有列出的明细记录，包括纳税人每次的申报收入额、缴纳税额、税款所属期、征收机关和税款的入库时间等信息，让人对纳税人的纳税情况清晰明了。

3、纳税清单仅供纳税人本人查询、了解本人纳税情况，并不能作为法定证明来使用。纳税清单还可以与电子版完税证明配套使用，但纳税清单并没有单独的证明效力。生活中，在真题含义的理解上，二者可以不作详细的区分，但是二者的具体含义和法律地位并不是完全等同的。

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