代扣代缴增值税分录

2017-07-21 15:16 来源：网友分享
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遇到代扣代缴增值税的相关问题，最好向单位主管国税局详细咨询，本文由会计学堂整理，希望给您带来帮助。

我公司系增值税小规模纳税人，支付一笔境外费用212万元，并代扣代缴增值税6万元，账务处理如下：

借：管理费用   212万元

贷：银行存款     200万元

应交税费-代扣代缴增值税     12万元

代缴增值税的会计分录：

借：应交税费-代扣代缴增值税      6万元

贷：银行存款              6万元

“应交税费”科目下的“未交增值税”、“简易计税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”等科目期末贷方余额应在资产负债表中的“应交税费”项目列示。

资产负债表
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