通行费电子增值税发票如何抵扣和申报附会计处理

通行费电子增值税发票如何抵扣和申报附会计处理

答：2018年1月1日前，主要是凭通行费发票注明的金额分别计算可抵扣进项税额。以高速公路为例，假设重庆到某区县通行费发票注明的金额为105元，那么您当期可以抵扣税额为105/（1+3%）*3%=3.1元；如果是一级、二级公路或者是桥、闸通行费发票注明的金额为105元，那么您当期可以抵扣税额为105/（1+5%）*5%=5元。

2018年1月1日后取得收费公路通行费增值税电子普通发票的，凭发票上注明的增值税额抵扣进项税额。

（一）增值税一般纳税人取得符合规定的通行费电子发票后，应当自开具之日起360日内登录本省（区、市）增值税发票选择确认平台，查询、选择用于申报抵扣的通行费电子发票信息。

（二）增值税一般纳税人申报抵扣的通行费电子发票进项税额，在纳税申报时应当填写在《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）中“认证相符的增值税专用发票”相关栏次中。

过路费发票抵扣进项税如何做会计处理？

对于过路费发票抵扣进项税，可以这样做：

借：原材料应交税金—应交增值税（进项税额）

贷：现金（或银行存款等）

没有认证的发票，暂时不入帐

通行费电子增值税发票的抵扣和申报，您现在明白了没有？关于其会计处理，您现在会做了没有？您有什么疑问，欢迎您咨询会计学堂的在线老师。