职工薪酬纳税调整明细表账载金额是什么意思

职工薪酬纳税调整明细表账载金额是什么意思

答：首先，职工薪酬纳税调整明细表，适用于发生职工薪酬纳税调整项目的纳税人填报。

职工薪酬纳税调整明细表账载金额，账载金额一般指的是”应付职工薪酬—员工工资“的贷方发生额本年累计数，不是余额。税收金额通常指的是与企业签订劳动合同、建立劳动关系的，并且已经定期全额申报个人所得税，这部分人员的工资，即允许税前扣除的工资额。

职工薪酬纳税调整明细表填写方法指南

A企业2015年实际发放工资5000万元，计提职工教育经费支出125万元，当年实际发生职工教育经费支出150万元；2016年实际发放工资6000万元，计提职工教育经费支出125万元，实际发生职工教育经费支出125万元，请计算2015年、2016年职工教育经费税前扣除金额？

2015年准予扣除的限额为：5000万元X2.5%=125万元

实际支出150万元

税前扣除125万元，以后纳税年度结转扣除25万元

2016年准予扣除的限额为：6000万元X2.5%=150万元

实际支出125万元

剩余补扣2015年结转余额25万元，以后纳税年度结转扣除余额为0。

职工薪酬纳税调整明细表账载金额，您现在应该明白了。至于填表说明，如果您还有什么疑问，都可以询问我们的答疑老师，会计学堂将会给您解惑。