小规模企业跨季度冲红发票怎么报税?

小规模企业跨季度冲红发票怎么报税?

增值税普通发票的管理比增值税专用发票的管理较松些,如果客户退回发票,销方联次齐全的情况下,可以跨月开具红字发票,小规模纳税人带着要冲红的纸质普通发票,到所属税务机关填写普通发票红字报备单,然后回去防伪开票软件中直接开具负数的普通发票即可.

同时记得将之前做的账目红字重回,冲红后需要重新开具普通发票的,安装新开发票入账.

红字发票之后账目红字重回,做账务处理如下:

借:应收账款(红字)

贷:主营业务收入(红字)

应交税费-应交增值税(销项税)红字

同时结转成本:

借:主营业务成本(红字)

贷:库存商品(红字)

增值税专用发票跨月冲红的处理办法

根据《国家税务总局关于修订<增值税专用发票使用规定>的通知》(国税发〔2006〕156号)第十四条:一般纳税人取得专用发票后,发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的,或者因销货部分退回及发生销售折让的,购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》(以下简称《申请单》).

《申请单》所对应的蓝字专用发票应经税务机关认证.

经认证结果为"认证相符"并且已经抵扣增值税进项税额的,一般纳税人在填报《申请单》时不填写相对应的蓝字专用发票信息.

专用发票跨月冲红步骤:

1.发票没认证.

销方申请, 因开票有误尚未交付或者因开票有误对方拒收(这个情况,一般购方会有拒收证明), 先在防伪开票中开具红字发票申请单,打印两张盖上公章,带上打印好的申请单和要冲红的纸质专票去所属税局, 领取红字发票通知单,然后回去防伪开票软件中开具负数的专用发票!

2.发票已认证.

购方申请, 先在防伪开票中开具红字发票申请单,同样打印两张盖上公章,带上打印好的申请单和要冲红的纸质专票去所属税局, 领取红字发票通知单,将通知单交给销方,由销方在防伪开票软件中开具负数的专用发票即可!

关于"小规模企业跨季度冲红发票怎么报税?"这一问题的讲解就暂时告一段落,如果是一般纳税人专用发票需要跨月冲红,小编也将步骤一一描述了,想必大家都已经了解,希望这次的内容在实际中可以帮助到大家,若是有其他疑问需要我们会计学堂老师的帮助,随时和我们联系呀.