企业所得税汇算清缴会计分录做法全解

企业所得税汇算清缴是在纳税年度完了后进行，财会人员将企业所得税汇算清缴做好会计分录，按年算，分月、季进行预缴，详情如下。

汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额。

根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。按月(季)预缴(一般是分季度预缴)，年终汇算清缴所得税的会计处理如下：

1、应补缴税额的，借：以前年度损益调整 贷：应交税费—应交所得税

2、缴纳税款时，借：应交税费—应交所得税 贷：银行存款

3、调整未分配利润，借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整

4、多缴税额的，借：应交税费—应交所得税 贷：以前年度损益调整

5、调整未分配利润，借：以前年度损益调整 贷：利润分配—未分配利润

汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。

对于企业所得税汇算清缴，财务人员弄清各个关节，不要漏掉，是企业所得税汇算清缴会计分录的关键所在。本文由会计学堂整理，并讲述到这。