小规模纳税人收到的专用发票进项税可以抵扣吗？-会计学堂

小规模纳税人收到的专用发票可以抵扣吗?

答：1、如果是一般纳税人，取得小规模纳税人在税务代开的增值税专用发票，进项税按3%抵扣。

分录如下：

借：原材料(或库存商品)

借：应交税金--增值税(进项税额)

贷：银行存款等

带上抵扣联直接去国税认证，进项税认证有效期180天。

2、小规模纳税人不存在进项税抵扣问题，因此，取得增值税专用发票不能抵扣。

小规模纳税人开增值税专用发票可以抵扣吗?

答：小规模纳税人开的增值税专用发票，应该是由税务部门代开的“征收率”为3%的增值税专用发票，这种代开的“征收率”为3%的增值税专用发票，可以抵扣，按照代开的增值税专用发票注明的税额抵扣。

小规模纳税人销售货物或提供劳务、服务，不得使用增值税专用发票，只能向主管税务机关申请代开。

修订后的《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十一条

纳税人销售货物或者应税劳务，应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票，并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。

属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：

(一)向消费者个人销售货物或者应税劳务的;

(二)销售货物或者应税劳务适用免税规定的;

(三)小规模纳税人销售货物或者应税劳务的。

小规模收到专票怎么办?

答：企业一般分为小规模纳税人和一般纳税人，小规模纳税人收到专票不能抵扣，全额入账。

以上就小规模纳税人收到的专用发票可以抵扣吗等问题到此结束，大家是否都明白了呢?不清楚可以进入会计学堂官网问答模块进行提问，更多相关知识请关注会计学堂。

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