城市建设维护税、教育费附加、地方教育附加均可以差额扣除

2017-08-31 16:41 来源：网友分享

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城市建设维护税、教育费附加、地方教育附加均可以差额扣除，建筑企业在异地提供建筑服务需要预交企业所得税、增值税及附加税费。

城市建设维护税、教育费附加、地方教育附加均可以差额扣除

文/林铁蛋

建筑企业在异地提供建筑服务需要预交企业所得税、增值税及附加税费。建筑企业一般纳税人的简易计税项目预交增值税=(总包价款-分包价款)/1.03*3%，预交所得税=总包价款/1.03*0.2%。建筑企业一般纳税人的一般计税项目预交增值税=(总包价款-分包价款)/1.11*2%，预交所得税=总包价款/1.11*0.2%，城市建设维护税、教育费附加、地方教育费附加均以预交的增值税作为计税依据。

从以上计税公式可以看出，分包方所缴纳的企业所得税总包方在差额预交时无法扣除。其余附加税费城市建设维护税、教育费附加、地方教育附加均可以差额扣除，如果地方税务局加收其他附加税费例如资源税、排污费等一般不允许差额扣除。

不同地区政策执行不一致，具体规定也不一致，除了增值税、城市建设维护税、教育费附加、地方教育附加均可以差额扣除，其余税费一般不允许扣除。